Договор Займа Между Юр Лицом И Физ Лицом Налогообложение Санкт-Петербург

Одобрение заявки за 5 минут
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0.63% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110573000002
ОГРН: 1087325005899
Займы до 15 дней без процентов!
Сроки: 18-60 мес.
Сумма: 200 000 - 1 000 000 руб
Ставка: 0% в день
Генеральная лицензия ЦБ РФ: 963
ОГРН: 1144400000425
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 4000-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 7-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177002077
ОГРН: 1127746630846
Сроки: 6-60 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001503760007126
ОГРН: 1156196059997
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 2000-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651303045003161
ОГРН: 1127746672130
Сроки: 6-21 дней
Сумма: 500-30000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503760006526
ОГРН: 1156196038987
Сроки: 3-336 дней
Сумма: 3000-98000 руб
Ставка: 0.3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000037
ОГРН: 1107746671207
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 3000-15000 руб
Ставка: 0-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 001603045007582
ОГРН: 1167746181790
Сроки: 5-30 дней
Сумма: 1000-15000 руб
Ставка: 0% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006452
ОГРН: 1157746230730
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0,3-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006391
ОГРН: 1157746068369
Сроки: 5-25 дней
Сумма: 4000-10000 руб
Ставка: 1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838
ОГРН: 1127746428171
Сроки: 10-168 дней
Сумма: 2000-70000 руб
Ставка: 0.5-1% в день
Свидетельство ЦБ РФ: 00160355007495
ОГРН: 1155476135110

Займ учредителю от ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь. Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи. О налоговых последствиях беспроцентного займа. Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом.

Объясним почему. Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца.

Довольно часто оффшорные компании используются бизнесом не только с целью накопления капитала вне РФ, но и с целью реинвестирования в бизнес, расположенный в РФ. Одним из наиболее распространенных способов реинвестирования является выдача иностранной компанией займа дочернему или ассоциированному российскому юридическому лицу, так как проценты по займам, в силу ряда DTT, в РФ налогом на доходы иностранных юридических лиц не облагаются.

Если заемщик и заимодавец — одно лицо

Рассказываем, как займ используют для ввода и вывода денег в ООО, показываем плюсы и минусы методов, а также разбираем судебную практику. Например, между компанией и директором заключается договор займа шаблон в Google Документах , по которому деньги переходят директору, который обязуется вернуть займ в установленные сроки. При этом в договоре указывается сумма займа, срок возврата средств и тип займа — беспроцентный или процентный.

Но в любом случае должна соблюдаться экономическая целесообразность происходящего. Во всех дальнейших расчетах условимся, что ООО выдает или погашает займ с чистой прибыли, то есть после уплаты всех налогов. Например, ООО выдает директору займ в рублей на 1 год. К концу срока директор обязан вернуть рублей в кассу компании. При этом сумма займа не отражается в расходах организации по налоговому учету статья пункт Поэтому компания не сможет принять рублей к учету и уменьшить налог на прибыль.

Когда директор вернет рублей в кассу организации, то сумма займа не отражается в доходах компании статья пункт 1 п.

В договоре указывается процентная ставка. По закону проценты учитываются в доходах статья пункт 6 НК РФ , поэтому база для исчисления налога на прибыль организации увеличится на сумму процентов:. Если рассмотреть обратную ситуацию, когда ООО берет в займ у директора при тех же условиях , то ООО сможет отнести в расходы начисленные проценты статья пункт 1 п. Но директору придется уплатить НДФЛ с дохода — процентов по договору займа. Этот пример разберем ниже. Этот способ используют, чтобы выдать средства директору или учредителю на личные нужды, а иногда для вывода средств.

Забавно, что налоговая сама решает, как вести бизнес, но суд в таких делах встает на сторону налоговой. По статье Если перевести на простой язык, то ООО не давало бы первому встречному беспроцентный займ, так как компания захотела бы извлечь из этого выгоду проценты. Поэтому, если с аффилированными лицами к ООО заключается беспроцентный договор займа, то недополученные проценты считаются упущенным доходом, а значит можно доначислить налоги.

Например, ООО выдало беспроцентный займ директору на рублей на 1 год. Также с года изменился порядок определения даты получения дохода, а соответственно, уплаты материальной выгоды. До года уплата материальной выгоды НДФЛ по беспроцентному займу осуществлялась только на дату возвращения займа.

Поэтому можно было переносить дату возвращения займа дополнительными соглашениями и сдвигать дату уплаты НДФЛ. С года уплата материальной выгоды будет происходить ежемесячно в независимости от даты возврата средств по беспроцентным займам п. Если суммы беспроцентного займа составляют порядка десятков миллионов рублей, то суммы начисленного НДФЛ будут составлять сотни тысяч рублей без учета штрафов и пеней.

В общем, беспроцентный займ может выйти совсем не беспроцентным итоговая налоговая нагрузка получается незначительной, но она присутствует. Иногда может случиться ситуация, что сотрудник не может вернуть деньги, так как у него сложная финансовая ситуация или их просто выводили из компании без цели возврата.

В этом случае, организация может простить долг сотруднику статья ГК РФ и у сотрудника возникнет доход, а значит НДФЛ, который за него обязана уплатить организация, если сотрудник еще работает в компании. Также появится налог на прибыль, так как тело займа перейдет в расходы за счет чистой прибыли. Это самый неблагоприятный вариант развития событий. В любом случае эти средства будут висеть на дебиторке и с этим нужно будет что-то рано или поздно делать.

Если предприниматель задумает выводить деньги из компании с помощью займа и его прощения, то дешевле и безопаснее это делать через дивиденды. Предприниматель недавно создал ООО, клиентов и доходов еще нет, но оплачивать расходы нужно. В этом случае предприниматель заключает договор займа с собственной организацией, например, на рублей. Если использовать беспроцентный займ, то налоговая может переквалифицировать его в процентный по аналогии, как было описано выше.

Но налоговая, скорей всего, не будет квалифицировать такой займ в процентный, а предприниматель не будет давать беспроцентный займ своей организации.

И вот почему:. При использовании процентного займа, ООО должен выплачивать проценты учредителю. В этом случае:. Достаточно неплохой показатель в 2—2,5 раза выгоднее для вывода средств по сравнению с стандартными дивидендами и заработной платой. Однако в этом случае должна соблюдаться логичность отношений. Если организация с годовым оборотом в 10 рублей получит займ на 20 рублей, то это тоже может вызвать вопросы у налоговой.

Также срок возврата займа можно переносить с помощью дополнительных соглашений к договору, но и это может заинтересовать налоговую. Налоговая может провести выездную проверку и попытаться доказать фиктивность займа, тогда налоговая уберет из расходов начисленные проценты и у организации возникнет налог на прибыль, штраф и пени.

Если налоговая сможет доказать, что тело займа не собираются или нет возможности возвращать, то она доначислит налог на прибыль, штраф и пени на всю сумму долга. В этом случае суммы могут получиться очень внушительными. Суммы займа в их случае составляют миллиарды рублей, а суммы процентов в сотни миллионов рублей. Интересный способ — использование займа, чтобы остаться на льготной системе налогообложения.

И мы настоятельно рекомендуем не относиться к данному способу всерьез, а только изучить его с академической точки зрения. Допустим, что имеется компания на УСН. На льготные системы налогообложения устанавливаются лимиты по выручке, на данный момент лимит по УСН составляет млн. Предположим, что предприниматель за 9 месяцев выручил млн. Предприниматель принимает решение использовать компании однодневки, чтобы принимать на них оплату от своих покупателей. Далее компании однодневки заключают договор займа с основной компанией предпринимателя на млн.

В этом случае млн. Затем предприниматель оформляет фиктивный возврат займа с компаниями однодневками. В итоге, по управленческому учету предприниматель остался с выручкой в млн. Первое дело. В году ООО заключило с австрийской компанией договор на беспроцентный займ на 8 рублей долларов.

Дополнительными соглашениями срок возврата продлевался, конечным сроком стал — год. В году налоговая провела выездную проверку за — годы. Доначислила 3 рублей налога на прибыль, пени и штраф, так как расценила договор фиктивным. Суд встал на сторону ООО. ООО представило 7 подписанных дополнительных соглашений к договору займа, по которым срок возврата займа переносился и по последнему соглашению стал равен году. В материалах дела имеются доказательства того, что компания с похожим названием, как у займодателя зарегистрирована на Сейшельских островах, поэтому факт того, что в паспорте сделки указан код Австрии не несет налоговых последствий — это проблема валютного контроля.

На самом деле достаточно неоднозначное дело, но суд не увидел контекста фиктивности сделки, поэтому встал на сторону ООО. Второе дело. ООО заключило со своим сотрудником 2 безвозмездных договора займа по рублей каждый для дорогого лечения сотрудника в году.

ООО простило долг работнику. Налоговая провела выездную проверку и доначислила страховые взносы ФСС и штраф на 10 рублей. В этом деле имелись косвенные доказательства чеки и документы из клиники , благодаря которым суд встал на сторону ООО. Третье дело. В обоих ООО имеется учредитель, который владеет бОльшей частью компаний. ООО займополучатель отражало проценты по займу в расходах. Налоговая провела выездную проверку в году и предложила убрать около рублей из расходов которые набежали от процентов и увеличить налог на прибыль организации займополучателя.

Займополучатель не согласился и подал в суд. Суд встал на сторону налоговой. Займополучатель вовремя не выплачивал проценты по займу, а общая сумма долга на год составила 4.

Займополучатель выдавал займы другой организации на суммы, которые выдавались займодателем. То есть, имелись признаки транзитности компании. Судя по результатам дела — сделку не признали фиктивной и не доначислили налог на прибыль на тело долга, а только убрали из расходов набежавшие проценты. Конечно, это уже корпоративный уровень и там могут работать другие правила, но главный вывод этого дела — должна быть экономическая целесообразность и логичность сделки.

Четвертое дело. ООО выдало беспроцентный займ своему директору в году на 17 рублей. Через месяц после выдачи займа, ООО простило долг директору. Налоговая провела выездную проверку и доначислила страховые взносы, штраф и пени в размере 2 рублей. Вывод: тупо простить долг сотруднику нельзя, для этого нужны косвенные доказательства того, что деньги ушли на целевой расход. Также желательно предоставить причины того, почему сотрудник не сможет вернуть долг. Пятое дело. Лимит по УСН на момент проверки составлял 60 рублей год.

Доходы предпринимателя за год по расчетам налоговой составили около рублей. На допросе в налоговой, директоры фирм рассказывали, что регистрировали компании по просьбе знакомого. Ответчика-предпринимателя не знают. Хозяйственную деятельность не ведут. Договоры займа не подписывали и деньги не предоставляли. Деньги по кассовым ордерам не получали и ничего не подписывали.

В общем, схема была плохо сделана и продумана. Но даже, если ее тщательно продумать, то контекст ухода от отражения доходов все равно будет виден.

Займ учредителю и другие варианты использования займа

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет. Но важно, является ли физлицо-заемщик предпринимателем, поскольку:. Матвыгода не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два услови я п. Материальная выгода считается полученной в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займ а подп. Поэтому при определении матвыгоды по рублевым займам на конец каждого месяца в течение срока, на который предоставлен заем, нужно брать действующую на последний день этого месяца ключевую ставку ЦБ.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Организация-заимодавец работает на УСН, организация-заемщик - на общей системе налогообложения. Заемщик частями возвращает заем. В указанных организациях учредителем является одно и то же физическое лицо.

Физическим лицам

Может ли организация погасить обязательство по просроченному денежному займу путем передачи основных средств в собственность заимодавца, который одновременно является одним из учредителей, а также директором организации-заемщика? Оба учредителя также зарегистрированы в качестве ИП. Учредители предоставили обществу займы: учредитель "А" как ИП предоставил 1 млн. Срок, на который учредитель "А" предоставлял заём, истек, и он предлагает заменить обязательство по возвращению суммы денежного займа на обязательство по передаче в его собственность основных средств общества станков. Возможно ли подобное погашение займа? Если да, то правомерно ли подписание соответствующих документов одним и тем же человеком - как директором ООО с одной стороны и как физическим лицом и ИП заимодавцем с другой? Прежде всего отметим, что в силу ст.

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

Рассказываем, как займ используют для ввода и вывода денег в ООО, показываем плюсы и минусы методов, а также разбираем судебную практику. Например, между компанией и директором заключается договор займа шаблон в Google Документах , по которому деньги переходят директору, который обязуется вернуть займ в установленные сроки. При этом в договоре указывается сумма займа, срок возврата средств и тип займа — беспроцентный или процентный. Но в любом случае должна соблюдаться экономическая целесообразность происходящего.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ — основной вид прямых налогов.

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Новая норма налогового законодательства позволяет делегировать уплату обязательств перед бюджетом, если нет возможности или желания платить самостоятельно.

Договоры займа между «своими»: риски

.

Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа?

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. gilbeba

    Здравствуйте. Можно узнать как взять кредит на рефинасирование. Хочу погасить займ под залог недвижимости

  2. laretohka

    Мне звонили с трансстройбанк, сказали что одобрили кредит дестанционно, проверила лецензию, есть. Просили предоплату4000т. р за перевод. Нашла в инете номер тел:банка позвонила, они не предоставляют дестанционно кредиты. Вот номера мошенников:84952350014, 89015639016.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных